فصلنامه علمی تخصصی راهبردهای حسابداری
دانشگاه تهران دانشکدگان فارابی دانشکده مدیریت و حسابداری

واکاوی جایگاه حسابداری مالیاتی در ارتقای تمکین مالیاتی و پیشگیری از فرار مالیاتی

نوع مقاله : مقاله پژوهشی

نویسندگان

حیدر ربیعی 1
مریم سهرابی 2
فاطمه زمانی 3

1 استاد مدعو دانشگاه تهران و مشاور استراتژی های مالی، اقتصادی و سرمایه گذاری

2 دانشگاه تهران - دانشکده مدیریت

3 کارشناسی مدریریت بانک، دانشکده مدیریت - دانشگاه خوارزمی

چکیده
فرار مالیاتی به عنوان یکی از چالش‌های بنیادین در نظام‌های اقتصادی، منجر به کاهش درآمدهای دولت و اخلال در عدالت اجتماعی می‌گردد. هدف از این پژوهش، تبیین نقش و جایگاه حسابداری مالیاتی به عنوان ابزاری کلیدی در شفاف‌سازی فعالیت‌های مالی و کاهش انگیزه‌های فرار مالیاتی است. این مطالعه با روش توصیفی-تحلیلی نشان می‌دهد که حسابداری مالیاتی از طریق ثبت دقیق تراکنش‌ها، مدیریت ریسک مالیاتی و انطباق فعالیت‌ها با قوانین موضوعه، فضای پنهان‌کاری مالی را محدود می‌سازد. یافته‌ها حاکی از آن است که حضور حسابداران مالیاتی متخصص، بهره‌گیری از سیستم‌های حسابداری هوشمند و ارتقای شفافیت در نظام بانکی، تأثیر معناداری بر شناسایی پایه‌های مالیاتی و جلوگیری از کتمان درآمد دارد. در نهایت، راهکارهایی همچون توسعه آموزش‌های حرفه‌ای، یکپارچه‌سازی پایگاه‌های داده و بهره‌گیری از حسابداری قضایی برای تقویت نقش نظارتی حسابداری مالیاتی پیشنهاد شده است.

کلیدواژه‌ها

حسابداری مالیاتی
فرار مالیاتی
تمکین مالیاتی
شفافیت مالی
عدالت مالیاتی
موضوعات